一般纳税人的申报流程通常包括以下步骤:
一、抄报税
1.时间:一般在每月的申报期内进行抄税,通常在月初。
2.方式:
○ 网上抄报:一般纳税人在征期内可以通过登陆 “增值税税控系统” 进行网上抄报,将上月开票数据上传到税务机关。
○ 办税厅抄报:也可以携带税控盘或金税盘到办税厅进行抄报。
二、增值税专用发票抵扣认证
1.时间:在税款所属期内完成认证,认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额,不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。
2.方式:
○ 办税服务厅的自助终端机或是前台认证。
○ 网上认证系统进行手工认证:例如在广东企业电子申报管理系统(也叫申报系统)、办税助手等软件。
○ 纳税信用等级被评为 A、B、C、M 级的增值税一般纳税人可以通过增值税发票查询平台(也叫勾选平台)进行认证:提前下载安装配置好 “增值税发票选择确认平台”,插入税控器,在框内输入税控设备密码,点击登录;登陆后显示当前勾选认证所属期,点击即可进入发票勾选模块;输入需要勾选发票的日期以及其他需要筛选的条件,点击 “查询”,即可出现未勾选清单,将需要认证的发票勾选点击 “保存”,即可提交认证;勾选完还需要在确认勾选模块再确认一遍,勾选才算完成。
三、纳税申报
1.登陆申报软件:一般纳税人需登录网上申报软件进行网上申报。如果当地税务机关有指定的申报系统,就使用相应的系统;如果没有指定,也可以使用电子税务局等在线申报平台。
2.导入数据:
○ 发票数据导入:将已经在主管税务机关认证过的相关发票数据导入系统。如果有其他扣税凭证数据(如海关进口增值税专用缴款书等),则需要手工录入。
○ 填写申报表:根据企业的实际经营情况,填写相关的纳税申报表,如《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附表、《增值税预缴税款表》、《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》、《本期抵扣进项税额结构明细表》、《营改增税负分析测算明细表》、《增值税减免税申报明细表》等。
3.生成申报资料并提交:网上申报系统会根据填写的数据生成纳税申报资料,申报人员需要仔细核对申报数据的准确性和完整性,确认无误后,点击 “提交申报”。如果申报数据有误,系统会提示错误信息,需要根据提示修改后重新提交。
4.缴纳税款(如有):如果申报成功后有税款产生,则需要在网上申报系统里面进行缴款申请,通过税库银联网扣缴税款。可以选择直接从公司的银行账户扣款,或者使用其他指定的缴税方式。
四、清卡或反写
1.时间:在申报纳税成功后,一般纳税人企业需要进行最后的清卡或反写操作。
2.操作方式: